Seminarinhalte

Viele kommunale Steuerämter und Kämmereien werden mit einer Flut steuerrechtlicher Veränderungen
und den daraus resultierenden Folgewirkungen für öffentliche Unternehmen und Einrichtungen konfrontiert. Aus den Änderungen innerhalb der Rechtsprechung und den komplizierten Verwaltungsanweisungen resultieren diverse Zweifelsfragen, die bei der Besteuerung der Betriebe gewerblicher Art vielfach zu einer erheblichen Verunsicherung geführt haben.
 
Im Seminar soll dazu beigetragen werden, dies zu überwinden. Es werden die steuerrechtlichen Neuerungen (z. B. JStG, Bürgerentlastungsgesetz, Bürokratieabbaugesetz, Umsatzsteuergesetz) dargestellt. Detaillierte Erläuterungen und umfassende Analysen helfen, die Veränderungen innerhalb der öffentlich-rechtlichen Steuerpraxis zweckdienlich und prüfungssicher umzusetzen. Sie profitieren von einer praxisnahen Kommentierung und hilfreichen Gestaltungsempfehlungen.
 

Inhalte:

 

• Wirtschaftliche Betätigung der Kommunen:

1. Rechts- und Organisationsformen kommunaler Unternehmen und Einrichtungen, Unterscheidungsmerkmale ausgewählter Rechts- und Organisationsformen

• Abgrenzung zwischen steuerfreien/steuerpflichtigen Tätigkeitsfeldern einer juristischen Person des öffentlichen Rechts: hoheitliche Tätigkeitsbereiche, vermögensverwaltende Betätigungen,Betriebe gewerblicher Art (BgA)
• Sonderstellung der Betriebe gewerblicher Art im Steuerrecht:

1. Der BgA nach dem Körperschaftsteuerrecht
2. Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten/Gewinnermittlung
3. Beginn, Veräußerung und Aufgabe
4. Einkommensermittlung (BgA-Problemfelder u. a.)
5. Körperschaftsteuersatz/-berechnungsschema
6. Steuerliche Einlagekonten (§ 27 KStG)
7. Kapitalertragbesteuerung
8. Neuerungen zum steuerlichen Querverbund
9. Gewerbesteuer

• Umsatzsteuer:

1. Grundlagen und aktuelle Entwicklungen sowie Gestaltungsmodelle in Bezug auf die öffentliche Hand

• Steuerbegünstigte Betriebe gewerblicher Art:

1. Voraussetzungen und Anwendbarkeit des Gemeinnützigkeits- und Spendenrechts
2. Abgrenzung der vier Sphären gemeinnütziger BgA
3. Vorteile/Nachteile einer gemeinnützigen öffentlichen Einrichtung

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